Сколько ИП платит за работника: налоги и взносы

Не у всех ИП есть опыт нужных расчётов, поэтому на старте найма легко ошибиться: заложить на оплату труда одну сумму, а по факту платить больше.

В статье разберём, какие обязательства по налогам и взносам за сотрудников возникают при найме у ИП, как заранее посчитать расходы и можно ли справиться без бухгалтера.

Из чего складываются выплаты за сотрудника

Все обязательные платежи за работника перечисляют в государственный бюджет через ФНС — Федеральную налоговую службу. Они делятся на две части:

• НДФЛ — удерживают из зарплаты сотрудника. ИП не платит его из своего кармана, но именно предприниматель рассчитывает налог и перечисляет его в бюджет. Ответственность за корректный расчёт и соблюдение сроков уплаты лежит на работодателе
• Страховые взносы — прямые расходы бизнеса. Их платят за счёт средств ИП, сверх начисленной зарплаты. Эти деньги идут на формирование пенсии, оплату больничных и медицинскую помощь

Какие страховые взносы нужно платить за работников

Сначала разберёмся с платежами, которые ИП уплачивает из своих денег, — страховыми взносами. Их рассчитывают от начисленной зарплаты сотрудника, то есть до удержания НДФЛ.

Основные страховые взносы

Эти взносы платят за всех сотрудников, оформленных по трудовому договору:

• пенсионное страхование — 22%
• медицинское страхование — 5,1%
• социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9% 

В сумме: 30% от начисленной зарплаты. Если годовой доход сотрудника превышает 2 979 000 ₽ (предельная база для страховых взносов в 2026 году), на сумму сверх этого лимита применяют пониженный тариф — 15,1%.

Взнос на травматизм

Кроме основных взносов, работодатель платит взнос на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Размер тарифа зависит от вида деятельности бизнеса и класса профессионального риска. Определить свой можно с помощью Федерального закона №179-ФЗ.

Всего существует 32 класса профессионального риска, и для каждого установлен свой тариф. Например, для офисных сотрудников в сфере оптовой торговли напитками он составляет 0,2%, а для охотников на диких животных — 8,5%.

Пример расчёта страховых взносов ИП 

Предположим, ИП начисляет офисному сотруднику зарплату 60 000 ₽ в месяц.

Итого: 18 120 ₽

Именно эту сумму ИП платит сверх зарплаты сотрудника.

Как уплачивать взносы и сдавать отчётность

Страховые взносы платят каждый месяц. Срок уплаты — не позднее 28-го числа месяца, следующего за расчётным. Например, когда выплачиваете зарплату за март, перевести деньги нужно до 28 апреля.

Как перечисляют страховые взносы

С 2023 года страховые взносы платят через Единый налоговый счёт (ЕНС). Это означает, что ИП перечисляет деньги одним платежом в ФНС, а налоговая сама распределяет сумму между взносами и налогами.

При этом взнос за травматизм не входит в единый налоговый платёж и перечисляется напрямую в Социальный фонд России (СФР). Срок уплаты — до 15-го числа месяца, следующего за расчётным.

Какая отчётность нужна 

Работодатель обязан вести учёт страховых выплат по каждому сотруднику и передавать отчётность в ФНС по месту регистрации ИП. Это требование закреплено в статье 431 Налогового кодекса РФ.

Основная форма отчётности — расчёт по страховым взносам. Его сдают каждый квартал удобным способом:

• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России

• через банковские сервисы или бухгалтерские программы

Форма отчёта на сайте ФНС 

Какие налоги платит ИП за сотрудника

Основной налог — НДФЛ. Его платят с дохода сотрудника, а не работодателя. ИП выступает налоговым агентом: он удерживает нужную сумму из дохода сотрудника и перечисляет её в бюджет через ФНС России.

С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ — ставка зависит от годового дохода сотрудника (пункт 1 статьи 224 НК РФ):

• 13% — при годовом доходе до 2 400 000 ₽
• 15% — от 2 400 000 до 5 000 000 ₽
• 18% — от 5 000 000 до 20 000 000 ₽
• 20% — от 20 000 000 до 50 000 000 ₽
• 22% — свыше 50 000 000 ₽

Ставка повышается только для части дохода, которая попала в следующий диапазон. Например, если сотрудник заработал 3 000 000 ₽ за год, то на 2 400 000 ₽ будет действовать ставка 13%, а на оставшиеся 600 000 ₽ — 15%.

Пример расчёта НДФЛ за работника

ИП выплачивает сотруднику 52 200 ₽, а 7800 ₽ перечисляет в бюджет.

Как уплачивать налог и сдавать отчётность

НДФЛ перечисляют в зависимости от даты выплаты дохода. Сроки устанавливает статья 226 НК РФ.

Сроки уплаты НДФЛ

Нарушение сроков может привести к штрафу: придётся заплатить 20% от суммы налога, который не удержан или не перечислен. Штраф применяется в обоих случаях, поэтому важно понимать разницу:

• Не удержан налог — ИП выплатил сотруднику зарплату, но не вычел из неё НДФЛ
• Не перечислен налог — НДФЛ удержан из зарплаты, но не переведён в бюджет в установленный срок

Отчётность 

ИП как налоговый агент обязан отчитываться о доходах сотрудников и удержанном НДФЛ в ФНС России по месту учёта. Отчётность сдают ежеквартально и по итогам года.

Основная форма отчётности — 6-НДФЛ.

В расчёте указывают:

• начисленные доходы
• удержанный и перечисленный НДФЛ
• даты выплат и перечислений

Форма 6-НДФЛ

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Сроки и порядок сдачи расчёта 6-НДФЛ установлены статьёй 230 НК РФ.

В составе годового расчёта 6-НДФЛ ИП сдаёт сведения о доходах сотрудников. В квартальные отчёты эти данные не включают.

Отчётность подают удобным способом на выбор:

• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России 
• через банковские сервисы или бухгалтерские программы
• на бумажном носителе — если количество сотрудников, которые получили доход в налоговом периоде, не превышает 10

Как снизить финансовую нагрузку

Для некоторых категорий предпринимателей действует пониженный тариф 15% на часть страховых взносов, если она превышает полуторакратный МРОТ в месяц. Для расчёта используют федеральный МРОТ, на 2026 год он составляет 27 093 ₽. 

Полуторакратный МРОТ: 27 093 × 1,5 = 40 639,5 ₽.

Бизнес может рассчитывать на пониженный тариф, если деятельность предпринимателя относится к таким сферам:

• растениеводство, животноводство, охота, рыболовство и рыбоводство
• производство пищевых продуктов, напитков, одежды, радиоэлектроники, лекарств
• обработка древесины, металлургия, производство электрооборудования, транспортных средств, пластмассовых изделий, компьютеров
• ИТ, телекоммуникации
• образование, спорт, культура, научная деятельность
• персональные услуги

Полный список можно посмотреть в распоряжении Правительства РФ №4125-р.

Дополнительное условие: не менее 70% доходов по итогам отчётного периода должно приходиться именно на основной вид деятельности по коду ОКВЭД.

Например, ИП открыл ветеринарную клинику и одновременно продаёт косметику для ухода за животными. Если более 70% дохода за отчётный период приходится на оказание ветеринарных услуг, предприниматель имеет право применять льготный тариф. Если доля окажется ниже, применить льготу нельзя, а страховые взносы пересчитают по стандартной ставке 30% с начала года.

Пошаговая инструкция для получения льготы

Чтобы использовать пониженный тариф, ИП нужно:

1. Проверить свой код ОКВЭД. Если он совпадает с одним из перечня социально значимых видов деятельности, налоговая признает право на пониженный тариф
2. Подать заявление через личный кабинет налогоплательщика
3. Прикрепить документы, которые подтверждают вид деятельности: выписку из ЕГРИП с кодом ОКВЭД
4. При необходимости приложить подтверждающие бумаги, например лицензии или сертификаты. Обычно это нужно для видов деятельности, которые подлежат лицензированию или сертификации: например, дополнительные документы понадобятся образовательным центрам, ветеринарным кабинетам или общепиту с продажей алкоголя

Пример расчёта страховых взносов с пониженным тарифом

Пониженный тариф не заменяет все взносы сразу и не применяется ко всей зарплате. Он работает только с частью выплат выше 1,5 МРОТ и только при соблюдении всех условий.

Как рассчитать взносы за работника самостоятельно

Чтобы заранее понять, сколько ИП платит в ФНС за одного работника:

• рассчитайте зарплату сотрудника с учётом НДФЛ
• удержите НДФЛ — 13%
• рассчитайте страховые взносы — около 30%
• заложите итоговую сумму в бюджет

Сколько ИП платит за работника при зарплате 60 000 ₽

Рассмотрим на примере, какими будут расходы на сотрудника, если учитывать все налоги и взносы.

Если сотрудников немного и выплаты фиксированные, ИП может справиться с расчётами и отчётностью самостоятельно. При росте штата или сложной системе начислений можно подключить бухгалтера или специалиста на аутсорсе.

Как быстрее найти подходящего сотрудника

Когда расходы на сотрудника уже посчитаны и заложены в бюджет, можно переходить к найму. На hh.ru удобно набирать персонал без лишних шагов — всё для поиска и общения с кандидатами уже под рукой.

Здесь можно: 

• искать подходящих кандидатов по базе резюме в своём городе или районе
• связываться с соискателями по телефону или через чат в удобное время
• сократить рутину благодаря ИИ-помощнику: он составляет тексты вакансий, сортирует отклики и отвечает на типовые вопросы
• продвигать вакансии и поднимать их в поиске

Найти сотрудников